Provisiones genéricas y específicas
Las normas de la SBS establecen que las ‘provisiones genéricas’ son aquellas que se constituyen, de manera preventiva, sobre los créditos clasificados en categoría Normal.
Para clientes con un nivel de riesgo superior, es necesario realizar un mayor nivel de provisiones, dado que a medida que el crédito se va deteriorando la probabilidad de no recuperar el capital se incrementa. Ante ello, se exige la conformación de ‘provisiones específicas’, que son definidas según la norma SBS como aquellas que se constituyen sobre los créditos de deudores a los que se ha clasificado en una categoría de mayor riesgo que la categoría Normal (con Problemas Potenciales, Deficiente, Dudoso y Pérdida).
Provisiones procíclicas
Las provisiones procíclicas –que se constituyen en períodos de auge económico- sirven como un
‘ahorro de recursos’ en épocas de abundancia, que pueden necesitarse posteriormente en
épocas de recesión. La SBS las define como una medida que hace que a la tasa de provisión
correspondiente a la categoría de riesgo Normal se añada un componente adicional. El
componente procíclico de las provisiones sobre los créditos clasificados en categoría Normal se
constituye cuando se encuentra activada determinada regla (la regla procíclica) que se relaciona
con el ritmo de crecimiento del PBI. Esta regla establece parámetros específicos que determinan
la activación de las provisiones procíclicas cuando el PBI muestra un elevado ritmo de
crecimiento, y su desactivación cuando se da una desaceleración importante. De este modo, se
apunta a que las entidades del sistema financiero internalicen el entorno macroeconómico y sus
efectos en sus operaciones.
Desde la implementación del régimen de provisiones procíclicas, la regla ha estado activa
durante dos periodos: desde noviembre de 2008 hasta setiembre de 2009 (en este último mes se
desactivó como consecuencia de la desaceleración fuerte generada por los efectos de la crisis
económica – financiera internacional), y desde octubre de 2010 hasta la actualidad.
Cabe señalar que una particularidad de las provisiones procíclicas es que éstas no podrán, en
ningún caso, generar utilidades por reversión de las mismas, y que, por el contrario, las empresas
deberán reasignarlas para la constitución de provisiones específicas obligatorias, pudiendo la
SBS autorizar su reasignación a otras provisiones.
Comentarios finales
El establecimiento de provisiones procíclicas constituye una evidencia importante del avance del
país hacia un enfoque macroprudencial en la regulación.
Como señalamos líneas arriba, este esquema de provisiones apunta a reducir la prociclicidad del
sistema financiero, permitiendo a las entidades internalizar el entorno marcoeconómico y sus
efectos en la operatividad del sector, y procurando así ‘suavizar’ en la medida de lo posible los
efectos de las fluctuaciones del ciclo económico en el país.
